摘要：资金管理是财务管理的核心，决定着企业的兴衰成败。因缺乏高效管理，资金利用率低是很多企业遇到的困扰。财务管理制度的漏洞，使得企业的财务风险加大。引入“资金池”资金管理模式，优化企业集团总部的资金调度机制，同时健全内控机制，强化财务人员的法制观念、提高其综合素质，可以最大限度规避各种风险。
关键词：资金管理；内控机制；资金池；资金配制
现代企业的竞争，是企业管理能力的一种较量。资金管理作为企业管理的重要部分，它像“血液”一样，贯穿于企业整个生产经营的活动，具有举足轻重的作用。一个有着较高资金管理水平的企业，资金能够有助于企业战略目标的实现，反之，它也可能成为压跨骆驼的最后一根稻草。因此，杰出的资金管理能力是企业得以正常运行的必然保证。提高资源配置，加快资金流动的速度，对于企业的生存与发展具有重要的现实意义。
一、企业资金管理中存在的问题
(一)资金管理模式与企业规模不相匹配。1.拥有众多分、子公司的企业集团，在采用“分权”管理模式下，下属企业独立进行资金运作。虽然可以调动下属企业的积极性，但是集团决策者无法获悉最真实的资金状况，无法实施有效的资金管理、监督和控制，无法预先归避财务风险。2.筹资成本高，抗风险能力差。仅以单个公司对外借贷，因企业实力不强，很难获得最优惠的贷款利率，使资金成本高企。在实务中，子公司借贷，大多于需母公司担保。当子公司未能按期偿还贷款，企业集团需屡行偿还义务。若面临巨额债务，不仅会使子公司陷入经营危机而且会迁连母公司陷入流动性危机，因此有着极大的风险隐患。3.集团内部资金未合理利用，导致资金闲置与短缺并存的局面。某些子公司流动资金充余，但因无投资渠道，只能闲置在银行，获取较低收益的银行利息；另一方面集团总部或某些分公司、子公司急需大量资金因无合适的内部融资渠道，只能高成本的向外借贷。4.企业集团各个成员在不同银行开立多个账户，管理成本及难度加大。(二)缺乏健全有效的资金内部管理制度。1.资金内部管理制度未能与时俱进，存在制度漏洞。2.审批制度执行力不强，内部监督制度形同虚设。在实务中，尤其在国企、民营企业中，企业领导拥有较大的审核自主权，对重大资金的审批常常越过集体商议的决策程序，公司的高管不能发表独立意见，公司的监事、监事会不能或未能屡行监督职能。因不按照授权审核程序、不在授权范围内审批、超越审批权限办理业务而造成的投资失败、经营陷入困境、资金链断裂、企业濒临破产等案例不胜枚举。2.缺乏资金安全保障机制。在实务中，企业对大部分经济活动所需资金的流入与流出监控力度不够，审批环节流程设置不科学。(三)资金配制不科学导致资金成本高，资金利用率低。1.存货周转速度慢，导致资金占用周期长，应收账款质量不高，使企业常常面临资金周转不灵的困局。2.负债资金与权益资金比例不当，导致企业资产负债率高，使企业面临巨大的财务风险。
二、加强企业资金管理的对策
(一)企业集团采用“资金集权”管理体制，引入资金池管理模式，统一调拨集团的全球资金，最大限度地降低集团持有的净头寸。主要有以下优点：1.随着市场全球化不断深入，集团管理层能够从集团层面来管理和控制集团的流动资金，能够提升整个集团的抗风险能力。2.降低整个集团的对外融资成本，增强投资、融资能力。集团所属子公司不再单独与银行发生信贷关系，而以整个集团的名义进行融资，信用水平大幅提升，使集团可以申请到相对高的信贷额度并获得较低的银行利率和更好的银行服务。此外，“资金池”将集团多余的闲置资金集中起来，可以投资更多优质的项目，取得更大的投资收益。在保证流动性的前提下，暂时闲置的资金，可以购买较高的协定存款利率大额的存款，短期银行理财产品等。3.合理配制集团内部资金，加快资金运转。在资金池的架构下，能够对池内各个银行账户的资金进行实时监控、统一调度和集中运作。这种操作使资金在集团内部实现了优化配置，资金需求可以在集团内部得到满足，降低了整个集团对外融资规模。这种内部融资不仅融资迅速、手续简便，而且融资费用和利息费用都可以由企业自主协商，费用与风险均在企业的掌控之中。4.将开户银行数量限制在一个合理的范围内，或将资金统一放在总公司层面进行管理。(二)建立健全企业内部资金控制制度。1.建立完善授权审批制度。明确审批人对资金业务的审批方式、权限、责任，审批人需对资金业务的真实性进行审核。2.实行分级审核制度，对于重大的采购合同、销售合同、融资合同、投资合同实行跨部门集体签核制度，若该经济合同对公司运营业绩、财务状况产生重大影响，需上报董事会及股东会批复。3.建立资金安全保障机制。企业资金在使用管理过程中要始终树立安全防范意识，资金的内部调拔、流入及流出都应在公司严格监控下，建立科学的财务结算、复核、授权、盘点等制度来保证资金的安全使用。4.提高财务人员的综合素质及业务处理能力，加强对资金风险的防范，利用先进的ERP系统及网银系统，采用多元化的资金结算方式，如电子银行承兑汇票、大客户专用银行账号、银行汇票、TT转账等方式；采用外汇套期保值，归避外汇风险。(三)结合企业的战略目标，采取合适的财务战略，优化资金配制。1.采用“以销定产”的经营战略，避免存货大量积压，减少资金占用的周期。制定科学的存货业务流程，利用先进的ERP系统，及时并准确记录存货的购进、领出。在物资采购、领用、销售及库存管理上建立规范的制度，以形成有力的内部牵制。引入零库存管理模式，减少存货占用时间，降低成本，提高生产效率。2.加强对应收账款的管控力度。(1)建立客户档案机制。对老客户，建立健全信用档案，制定一套完整的历史信用记录；对新客户，通过“工商信用公示系统”等其它渠道进行信用调查，根据客户财务报表等信息进用信用及偿还能力评估，进而制定合理的信用政策。对所有的赊销客户，对其信用状况及履约能力状况持续跟踪，以降低发生坏账的概率。(2)应收账款的回收状况与销售人员的业绩挂钩，以提高应收账款的质量，促进资金回笼。销售人员的业绩奖金发放比例与应收账款的回笼比例保持一致。(3)为应收账款购买保险，以降低坏账发生时的损失。(4)加强对应收账款的催收力度。按“账龄分析法”，对应收账款逐一分析，分别采取不同的措施，尽力获得最佳的效果。可采取书信催讨、电话催讨、上门催讨、发律师函、专业催收公司以及诉诸法律等多种方式催收账款。3.选择优质的供应商，争取较长的账期，在不影响企业信誉的情况下，推迟付款时间。尽量避免采用TT付款方式，鼓励采用银行承兑方式支付。4.在合理的资产负债率水平下，利用财务杠杆，可以提高企业息税前利润水平。在银根紧缩的大背景下，高额借贷不仅使企业需承受高额利息，而且加大企业财务风险，不利于企业经营目标的实现，可以采取股东追加注册资本、引进战略投资者等措施，以补充运营资金。
三、小结
在企业的财务活动中，资金始终是一项值得高度重视的、高流动性的资产，因此资金管理是企业财务管理的核心内容。针对企业资金管理层面的诸种问题，企业管理者应大胆的学习先进的管理理念、管理方法，摈弃落后的管理模式，如引入“资金池”模式。同时做到严格执行资金管理制度，让每一个步骤落到实处。在制度构建与灵活实践之间找到最佳平衡点。最终使企业在日趋激烈的竞争中立于不败之地。
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